Etapas para Elaboração do BUDGET
Um planejamento estratégico abrangente deve levar em consideração diversas variáveis que são relevantes para o sucesso e o crescimento de uma organização. Embora as variáveis específicas possam variar dependendo do setor, do tamanho da empresa e de outros fatores, algumas das principais variáveis a serem consideradas em um planejamento estratégico são:
Análise do ambiente externo: Compreensão das tendências e mudanças no ambiente externo que possam impactar a organização, como fatores econômicos, políticos, sociais, tecnológicos e regulatórios. Isso inclui a análise da concorrência, dos clientes e dos fornecedores.
Análise do ambiente interno: Avaliação das capacidades, recursos, forças e fraquezas da organização. Isso envolve a análise dos aspectos financeiros, operacionais, de recursos humanos, de tecnologia e de infraestrutura.
Definição de missão, visão e valores: Estabelecimento da razão de ser da organização (missão), dos objetivos de longo prazo (visão) e dos princípios e crenças que guiam as ações da organização (valores).
Definição de metas e objetivos estratégicos: Estabelecimento de metas e objetivos claros e mensuráveis que a organização pretende alcançar no longo prazo. Essas metas devem estar alinhadas com a visão e a missão da organização.
Análise do mercado e segmentação: Identificação dos segmentos de mercado mais atraentes para a organização, com base em critérios como tamanho, crescimento, lucratividade e necessidades dos clientes. Isso envolve a compreensão das preferências, demandas e comportamento dos consumidores.
Estratégia competitiva: Definição da abordagem que a organização adotará para competir no mercado. Isso pode incluir estratégias de diferenciação, liderança de custos, nicho de mercado, parcerias estratégicas ou inovação.
Plano de ação: Elaboração de um plano detalhado que descreva as ações específicas que serão tomadas para alcançar os objetivos estratégicos. Isso envolve a definição de responsabilidades, prazos, recursos necessários e indicadores de desempenho.
Monitoramento e controle: Estabelecimento de mecanismos para monitorar e avaliar regularmente o progresso em relação aos objetivos estratégicos. Isso pode incluir o uso de indicadores-chave de desempenho, relatórios periódicos e análise das informações financeiras e operacionais da organização.
Essas são apenas algumas das principais variáveis a serem consideradas em um planejamento estratégico. É importante lembrar que o planejamento estratégico deve ser flexível e adaptável às mudanças no ambiente de negócios, permitindo que a organização se ajuste às novas circunstâncias e aproveite as oportunidades que surgirem.
Preparar um orçamento operacional (OPEX) envolve planejar e estimar os custos operacionais de uma empresa para um determinado período de tempo. Aqui estão algumas etapas gerais que você pode seguir para preparar um budget de OPEX:
Identificar as categorias de custos: Comece identificando as principais categorias de custos operacionais da sua empresa. Isso pode incluir salários e benefícios dos funcionários, aluguel de instalações, serviços públicos, suprimentos, manutenção, marketing, viagens, despesas gerais e administrativas, entre outros.
Coletar dados históricos: Reúna informações sobre os custos operacionais dos períodos anteriores. Analise os registros contábeis e os relatórios financeiros para entender os gastos passados em cada categoria. Isso ajudará você a ter uma base para suas estimativas futuras.
Estabelecer metas e objetivos: Defina metas e objetivos realistas para o próximo período. Considere fatores como o crescimento esperado da empresa, mudanças na demanda do mercado e planos de expansão. Essas metas servirão de base para suas projeções de custos.
Estimar os custos para cada categoria: Com base nas metas estabelecidas e nas informações históricas, projete os custos para cada categoria de despesa operacional. Considere fatores como inflação, aumento de preços, mudanças nas políticas fiscais e regulatórias, e quaisquer outros fatores que possam impactar os custos operacionais.
Revisar e ajustar as estimativas: Revise as estimativas de custos para garantir que sejam realistas e razoáveis. Considere quaisquer mudanças significativas nas circunstâncias da empresa que possam afetar os custos operacionais. Faça os ajustes necessários nas projeções de acordo com essas mudanças.
Consolidar o orçamento operacional: Reúna todas as estimativas de custos em um orçamento operacional consolidado. Certifique-se de incluir uma análise detalhada de cada categoria de despesa e as suposições subjacentes às projeções.
Revisar e aprovar o orçamento: Revise o orçamento operacional com a equipe de gestão e outras partes interessadas relevantes. Faça os ajustes necessários com base no feedback recebido. Uma vez revisado e aprovado, o orçamento operacional se torna um plano oficial para gerenciar os custos operacionais da empresa durante o período definido.
Monitorar e revisar regularmente: Monitore regularmente os gastos operacionais reais em relação ao orçamento. Faça ajustes conforme necessário para garantir que a empresa esteja aderindo ao plano estabelecido. Revise e atualize o orçamento conforme as circunstâncias mudam ao longo do tempo.
Lembre-se de que o processo de preparação de um budget de OPEX pode variar dependendo das necessidades e das especificidades da sua empresa. É sempre uma boa ideia buscar aconselhamento financeiro profissional ou envolver sua equipe de finanças para obter orientação e apoio durante esse processo.
Ao preparar a projeção do Demonstrativo de Resultados (P&L) no processo de elaboração do orçamento, é comum separar as despesas e custos fixos e variáveis. Essa abordagem facilita o trabalho de projeção e o controle posterior do orçamento, proporcionando uma visão mais clara e detalhada dos gastos da empresa.
Os gastos variáveis são aqueles que estão diretamente relacionados aos volumes de vendas ou à produção. Eles variam proporcionalmente com as unidades vendidas ou produzidas e, idealmente, devem ser projetados com base em dados históricos e tendências de demanda. É benéfico segmentar esses gastos por produto ou categoria de produto, se aplicável, para uma análise mais precisa. Por exemplo, se uma empresa fabrica vários produtos, pode projetar os gastos variáveis considerando as estimativas de vendas de cada produto.
Por outro lado, os gastos fixos são aqueles que permanecem relativamente constantes, independentemente do volume de vendas ou produção. Eles incluem despesas como aluguel, salários administrativos, serviços públicos, entre outros. A projeção dos gastos fixos geralmente é baseada em premissas de inflação e em outros fatores que possam afetar o aumento ou decréscimo desses valores ao longo do tempo.
Além disso, algumas empresas utilizam modelos de simulação para a projeção do P&L, onde os dados planejados são inseridos e os custos e despesas são automaticamente projetados com base em fórmulas e algoritmos pré-estabelecidos. Esses modelos podem ajudar a simplificar e agilizar o processo de projeção, fornecendo resultados rápidos e consistentes.
É importante ressaltar que essas abordagens são práticas comuns no processo de elaboração de orçamentos, mas a sua aplicação pode variar de acordo com as necessidades e características específicas de cada empresa.
Referências:
- Horngren, C. T., Datar, S. M., & Rajan, M. V. (2018). Contabilidade de Custos. São Paulo: Pearson Education.
- Bragg, S. M. (2018). Financial Analysis: A Controller's Guide. New Jersey: John Wiley & Sons.
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