# Reforma Tributária 2025: Resumo, Impactos e Desafios para as Empresas

Em 2025, o Brasil está passando por uma das maiores transformações em seu sistema fiscal nas últimas décadas, com a aprovação da reforma tributária que entrará em vigor gradualmente a partir de janeiro de 2026. Essa reforma visa simplificar a tributação sobre o consumo, substituindo cinco tributos federais, estaduais e municipais por um novo sistema tributário dual, com estrutura nacional unificada, e trazendo impactos profundos para empresas de todos os portes.

## Principais Pontos da Reforma

- **Extinção de cinco tributos antigos:** PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS serão eliminados para dar lugar a dois novos tributos principais.

- **Criação de dois novos tributos:**  

  - *CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços)*, arrecadada pela União;  

  - *IBS (Imposto sobre Bens e Serviços)*, com gestão compartilhada entre estados e municípios.  

  Ambos incidem sobre bens e serviços com base no valor da operação, usando um modelo padrão único de apuração e cobrança.

- **Imposto Seletivo (IS):** Incide sobre produtos prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente (como cigarros, bebidas alcoólicas e veículos poluentes), com função extrafiscal para desestimular consumo.

- **Regime de não cumulatividade plena:** Tributos pagos em todas as etapas da cadeia produtiva gerarão créditos tributários, o que reduz a tributação em cascata.

- **Unificação e simplificação nacional:** Redução da complexidade atual causada por regras variadas entre estados e municípios, promovendo maior coesão e previsibilidade.

## Datas Importantes

- Reforma entra em vigor em janeiro de 2026.

- Em 2026, inicia-se um período de testes onde as notas fiscais devem destacar 0,9% de CBS e 0,1% de IBS, valores que não serão recolhidos inicialmente, permitindo calibração do sistema.

- Período de transição com coexistência dos sistemas antigo e novo ocorrerá em etapas até 2033.

- Durante essa fase, as empresas deverão atuar sob ambos os regimes, aumentando a complexidade operacional inicialmente.

## Impactos nas Empresas

- **Demandas operacionais:** Mudanças significativas na rotina dos departamentos financeiro, fiscal, contábil, compras, vendas e estoque, que precisarão integrar processos para garantir o correto aproveitamento dos créditos tributários.

- **Aumento da carga de trabalho e custos:** Adaptação tecnológica, atualização de sistemas ERP, treinamentos e revisão de contratos para alinhar preços e margens ao novo sistema.

- **Capital de giro:** Necessidade aumentada de capital de giro, pois o pagamento dos tributos será imediato a cada operação, sem possibilidade de uso do dinheiro do tributo em caixa (sistema de split payment).

- **Setores mais impactados:** Serviços intensivos em mão de obra e com pouca cadeia produtiva, como academias, salões de beleza, consultorias e educação privada, poderão enfrentar aumento da carga tributária, com alíquotas entre 10,85% e 28%.

- **Pequenas e microempresas:** Incertezas e desafios na migração e manutenção do Simples Nacional, com potencial perda de competitividade.

## Dificuldades no Período de Transição

- **Coexistência de sistemas:** Necessidade de manter registros, controles e declarações que atendam tanto o regime antigo quanto o novo, o que aumenta risco de erros e custos operacionais.

- **Complexidade de controles e compliance:** Exige investimento em capacitação, monitoramento constante das mudanças e auditorias.

- **Desafios tecnológicos:** Atualização e integração dos sistemas para operar o IBS, CBS e o Imposto Seletivo, com automação imprescindível para reduzir riscos.

- **Insegurança jurídica:** Novas interpretações sobre créditos tributários e extinção de regimes especiais podem gerar disputas e revisões.

## Outros Pontos Relevantes

- **Transparência e simplicidade:** O novo modelo busca ampliar a coerência e transparência na tributação, facilitando o planejamento tributário e reduzindo a burocracia a longo prazo.

- **Impactos econômicos esperados:** A reforma pretende fomentar o crescimento econômico, gerar empregos e aumentar a renda da população, devido à redução da tributação em cascata e maior eficiência.

- **Ajuste na precificação:** Empresas precisarão revisar seus preços de venda e margens para se adequar às novas alíquotas e bases de cálculo.

- **Participação multidisciplinar:** A gestão da adaptação vai além do departamento fiscal, envolvendo áreas como compras, comercial, financeiro, jurídico e tecnologia.

## Perguntas Frequentes Sobre a Reforma Tributária

**1. O que muda exatamente com a reforma tributária a partir de 2026?**  

Em 2026, o novo sistema entra em fase de transição, com destaque nas notas fiscais da CBS (0,9%) e IBS (0,1%), sem recolhimento imediato. Isso permite ajuste dos sistemas antes da cobrança efetiva a partir de 2027.

**2. Como ficam os créditos acumulados de PIS e Cofins?**  

Os créditos acumulados até o fim de 2026 serão transformados em créditos presumidos de CBS que poderão ser compensados de forma parcelada em até 12 meses.

**3. Quais setores terão maior impacto e podem pagar mais tributos?**  

Os setores de serviços intensivos em mão de obra e com pouca cadeia produtiva, como academias e consultorias, poderão sofrer aumento da carga tributária, com alíquotas de até 28%.

**4. O que empresas de pequeno porte devem saber?**  

Pequenas empresas enfrentam dúvidas sobre a continuidade do Simples Nacional e podem ter desafios para adaptação, sendo importante planejamento e suporte contábil.

**5. Qual a duração do período de transição?**  

A transição deve durar até 2033, durante a qual os sistemas antigo e novo coexistirão, aumentando a complexidade operacional.

**6. Que dificuldades operacionais as empresas enfrentarão?**  

Além da adaptação nos sistemas e processos, as empresas terão maior complexidade para cumprir obrigações acessórias, controlar créditos tributários e garantir compliance.

Essa reforma representa uma revolução tributária que promete simplificar e modernizar o sistema fiscal brasileiro, mas vem acompanhada de desafios operacionais, financeiros e jurídicos relevantes para as empresas em geral.

***

Fontes: [11][12][13][14][15]

Fontes

[1] O que muda com a reforma tributária em 2026? Como se ... https://tactus.com.br/reforma-tributaria-2026/

[2] Reforma Tributária: o que muda para sua empresa em 2026 https://contaazul.com/blog/reforma-tributaria/

[3] Reforma Tributária aprovada — entenda os principais pontos https://www.taxgroup.com.br/intelligence/reforma-tributaria-aprovada-entenda-os-principais-pontos/

[4] Reforma Tributária – Perguntas e Respostas - Portal Gov.br https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria/arquivos/perguntas-e-respostas-reforma-tributaria_.pdf

[5] Reforma tributária: Eduardo Braga explica principais ... https://www12.senado.leg.br/noticias/materias/2025/09/12/reforma-tributaria-eduardo-braga-explica-principais-pontos-do-relatorio

[6] Reforma Tributária: saiba como será a transição a partir de 2026 https://noticias.iob.com.br/reforma-tributaria-transicao/

[7] Reforma Tributária se Aproxima e Empresas Enfrentam ... https://forbes.com.br/forbes-money/2025/09/reforma-tributaria-se-aproxima-e-empresas-enfrentam-desafios-para-se-adaptar/

[8] Reforma Tributária https://espacolegislacao.totvs.com/reforma-tributaria/

[9] Reforma Tributária Regulamentação — Ministério da Fazenda https://www.gov.br/fazenda/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/reforma-tributaria

[10] Reforma Tributária: Início da transição em 2026. Como se ... https://www.youtube.com/watch?v=l9lkcvlNGWM

[11] entenda as mudanças com a LC 214/2025 https://www.taxgroup.com.br/intelligence/regulamentacao-da-reforma-tributaria-entenda-as-mudancas-com-a-lc-214-2025/

[12] Os Impactos Contábeis da Reforma Tributária no Brasil https://kpmg.com/br/pt/home/insights/2025/04/impactos-contabeis-reforma-tributaria-brasil.html

[13] 7 desafios da Reforma Tributária para as empresas https://www.dpc.com.br/7-desafios-da-reforma-tributaria-para-as-empresas/

[14] Reforma tributária 2025: o que pequenos negócios ... https://sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/ufs/pe/artigos/reforma-tributaria-2025-o-que-pequenos-negocios-precisam-saber,6d772d5ec7b37910VgnVCM1000001b00320aRCRD

[15] Reforma tributária exige adequação de empresários e ... https://www.contabeis.com.br/noticias/72042/reforma-tributaria-exige-adequacao-de-empresarios-e-contadores-ja-em-2025/

[16] Reforma Tributária: oportunidades e desafios para ... https://www.fecomercio.com.br/noticia/reforma-tributaria-oportunidades-e-desafios-para-empresas-com-a-nova-legislacao

[17] Reforma Tributária: desafios e incertezas da transição a ... https://emerenciano.com.br/reforma-tributaria-desafios-e-incertezas-da-transicao-a-partir-de-2026/

[18] REFORMA TRIBUTÁRIA 2025 - Amcham Liga https://liga.amcham.com.br/kpmg-reforma-tributaria-2025/

[19] Reforma Tributária: CBS, IBS e a nova obrigação DERE https://www.contabeis.com.br/artigos/72863/reforma-tributaria-2025-desafios-e-oportunidades-para-contadores-e-#ReformaTributaria  

#ReformaTributaria2025  

#Tributacao  

#EconomiaBrasil  

#Empresas  

#SimplesNacional  

#CBS  

#IBS  

#Impostos  

#Contabilidade  

#PlanejamentoTributario  

#TransicaoTributaria  

#LegislacaoFiscal  

#CargaTributaria  

#Fiscalizacao