Qual o melhor sistema tributário para a sua empresa? Lucro Presumido ou Lucro Real

Tanto o Lucro Real quanto o Lucro Presumido são regimes tributários no Brasil que as empresas podem escolher para pagar seus impostos. Esses regimes apresentam diferenças significativas no cálculo e pagamento dos impostos, incluindo PIS, COFINS, IR e CSLL. Abaixo, segue uma comparação entre esses dois regimes tributários, demonstrando as principais diferenças em relação aos impostos:

1. PIS e COFINS

• No Lucro Real, o PIS e a COFINS são calculados sobre o faturamento da empresa, com alíquotas de 1,65% e 7,6%, respectivamente. A empresa pode deduzir créditos desses impostos, com base em despesas específicas, como aquisição de insumos, energia elétrica e aluguel.
• No Lucro Presumido, o PIS e a COFINS são calculados sobre uma base de cálculo presumida, com alíquotas que variam de acordo com a atividade econômica. Não há possibilidade de dedução de créditos desses impostos.
• Importante saber que os estoques de matérias primas e outros materiais indiretos da produção passíveis de crédito de impostos serão contabilizados pelos valores líquidos desses impostos, além dos créditos usuais praticados tanto no Lucro Real como no Lucro Presumido.

2. IR e CSLL

• No Lucro Real, o Imposto de Renda (IR) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados sobre o lucro real da empresa, com alíquotas de 15% para o IR e 9% para a CSLL. A empresa pode deduzir despesas comprovadas, como salários, aluguel, depreciação, entre outros.
• No Lucro Presumido, o IR e a CSLL são calculados sobre uma base de cálculo presumida, com alíquotas que variam de acordo com a atividade econômica. Não há possibilidade de dedução de despesas.

Em resumo, o Lucro Real é mais adequado para empresas com alta complexidade contábil e fiscal, e que possuem muitas despesas dedutíveis. Já o Lucro Presumido é mais simples e indicado para empresas com menor complexidade, sem muitas despesas dedutíveis. É importante ressaltar que cada caso deve ser analisado individualmente para escolher o regime tributário mais adequado para a empresa, considerando seus aspectos operacionais, contábeis e financeiros.

Para saber qual sistema tributário é mais conveniente é necessário fazer um estudo minucioso. Em geral empresas que operam com margens mais altas, podem ter menor pagamento de impostos se usarem o Lucro Presumido, já empresas com baixas margens podem ter no Lucro Real a melhor alternativa. Mas nenhuma decisão deve ser tomada sem uma avaliação criteriosa sobre os dois métodos.

Importante ressaltar que empresas com Faturamento superior a R$ 78.000.000 só podem aplicar o Lucro Real.